宜昌市青少年综合实践学校篮球场修缮工程竣工财务决算评审报告

根据财政部《财政投资评审管理规定》（财建﹝****﹞*** 号）和《宜昌市市级政府投资项目管理办法》（宜府发﹝****﹞**号）文件规定，我局委托湖北浩嘉工程项目管理有限公司和湖北中际会计师事务有限责任公司对************篮球场修缮工程进行竣工结算和财务决算评审，具体情况如下：

*、项目基本情况

（*）项目申报和批复情况

****年**月**日，宜昌市发展和改革委员会以《关于************篮球场修缮工程项目建议书的批复》（宜发改审批[****]***号）文件，同意************篮球场修缮项目立项。同意采取委托方式进行代建。

（*）项目建设地址、规模和内容

根据宜发改审批[****]***号文件批复，该项目建设地点位于宜昌市点军区*中路2号。该项目主要工程内容为：新建膜结构雨棚****平方米；建设配套储物间；采购配套附属设施设备，含球场灯光、监控、音响、护栏（网）、羽毛球架网、排球架网等。

（*）投资概算及资金来源情况

根据宜发改审批[****]***号文件批复，该项目估算总投资为****元，资金来源为****年中央专项彩票公益金。建设工期**个月。

（*）项目工程造价预算评审情况

该项目由宜昌市教育局组织预算评审，大华建设项目管理有限公司受托于****年**月5日出具了预算评审报告，预算审定项目总费用为2,***,***.**元，其中：建安费2,***,***.**元（****年**月**日由**************委托安徽*士德工程咨询有限公司对篮球场修缮工程出具了****[****]宜****号造价咨询报告，确认工程招标控制价2,***,***.**元），工程建设其他费用***,***.**元。

（*）“*制”的实施情况

1.项目法人责任制

根据宜昌市发展和改革委员会《关于************篮球场修缮工程项目建议书的批复》（宜发改审批[****]***号）文件，同意采取委托方式进行代建。项目代建单位：**************

2.项目招投标制

****年**月6日，**************委托安徽*士德工程咨询有限公司对************篮球场修缮工程项目进行公开招标选定承包人，招标范围为设计施工图纸及工程量清单范围内的所有内容。****年**月7日，安徽*士德工程咨询有限公司发布工程招标公告。****年**月**日，投标截止并在宜昌公共资源交易中心进行开标，共有5家投标单位参与投标。经评审，确定**********中标。****年**月4日，项目管理中心发出中标通知书。****年**月**日签订工程施工合同，签约合同价2,***,***.**元。

3.工程监理制

本项目实行了监理制。委托************为本项目监理单位，就工程施工及竣工验收等全过程进行监理。

4.合同管理制

本项目落实了合同管理制。截至****年8月**日，**************与相关单位签订合同**份，合同价共计2,***,***.**元。按合同类别划分：建筑安装工程合同1份，合同价2,***,***.**元; 勘察设计、工程监理、造价咨询、招标代理等服务合同**份，合同价***,***.**元。按执行情况划分：已执行完毕合同**份，合同价2,***,***.***元。签订合同基本合法、规范、完整，合同基本得到有效执行。无重大合同欺诈或舞弊行为。

（*）工程主要参建单位

1.项目建设单位：************

2.项目代建单位：**************

3.施工单位：**********

4.监理单位： ************

5.审计咨询单位：************（工程结算审计）

（*）项目建设情况

************篮球场修缮工程于****年1月1日开工，****年9月5日竣工；该项工程按发改部门批复的建设内容已经全部完成。

*、基建财务竣工决算基准日

该项目基建财务竣工决算基准日为****年8月**日。

*、审核依据

（*）《中华人民共和国预算法》；

（*）《基本建设财务规则》(中华人民共和国财政部令(第**号));

（*）国家财政部《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建﹝****﹞***号）；

（*）《财政投资评审管理规定》（财建［****］***号）；

（*）《中国注册会计师审计准则》；

（*）《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财协字[****]***号）；

（*）《湖北省财政投资项目评审操作规程 》（鄂财投评发[****]1号）；

（*）宜昌市发展和改革委员会《关于************篮球场修缮工程项目建议书的批复》（宜发改审批[****]***号）；

（*）项目的决算报表和凭证等相关财务资料；

（*）项目的招投标资料及相关合同；

（**）其他与项目建设相关的资料。

*、审核范围

************篮球场修缮工程项目工程竣工财务决算审核范围包括项目工程结算资料、财务管理、会计核算情况和竣工财务决算报表。

（*）项目财务管理及会计核算情况审核的具体内容包括：

1.项目财务管理及会计核算是否按基本建设财务和会计制度执行，基建支出手续是否齐全；

2.会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定，项目中的材料、设备采购等手续是否齐全、记录是否完整；

3.资金使用、费用列支是否符合有关规定。

（*）项目竣工财务决算报表的审核，主要包括：

1.竣工财务决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；

2.竣工财务决算报表的真实性、完整性；

3.竣工财务决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。

*、资金来源审核情况

截止****年8月**日，本项目资金来源合计2,***,***.**元。

1.截止****年8月**日止，本项目实际收到各项建设资金1,***,***.**元,其中:财政专项资金1,***,***.**元。

2.应付未付款情况

截止****年8月**日止，本项目实际结算金额2,***,***.**元，已支付金额1,***,***.**元,应付项目结算款***,***.** 元。应付款明细情况如下：

截止****年8月**日，本项目资金占用合计2,***,***.**元。

1.建筑安装工程投资

该项目建筑安装工程结算造价由代建单位委托************审核，并出具了恒磊字[****]第***号造价咨询报告，确认结算造价2,***,***.**元，****年7月**日至****年**月**日,宜昌市教育局委托湖北浩嘉工程项目管理有限公司

对************篮球场修缮项目进行了结算审核，并出具《************篮球场修缮项目结算审核造价咨询报告》（浩嘉字［****］第***号），送审金额2,***,***.**元，审定金额2,***,***.**元，审减金额**,***.**元。建筑安装工程核减投资的事项和原因详见湖北浩嘉工程项目管理有限公司出具的造价咨询报告。

2.待摊投资

该项目由代建单位自行完成了竣工财务决算审核，送审金额***,***.**元，审定待摊投资金额***,***.**元，审增金额**,***.**元。审增项目主要包括：

（1）代建单位**************于****年**月**日与******************签订建设工程勘察合同，合同金额**,***.**元。建设单位************于****年**月**日取得工程勘察《审查合格证》，勘察工作已完成，审核确认勘察费**,***.**元。

（2）代建单位**************于****年**月**日与安徽*士德工程咨询有限公司宜昌分公司签订建筑工程招标代理合同，招标代理服务费按发改**【****】***号规定的**%计取，招标代理服务单位申报支付金额**,***.**元，代建单位送审金额**,***.**元，按发改**【****】***号规定审核确认招标代理服务费**,***.**元【（****元*1%+（中标价2,***,***.**元-****元）*0.7%）***%=**,***.**元】，代建单位已支付金额**,***.**元，审核减少0.5元。

（3）代建单位**************于****年8月**日支付银行转账手续费0.8元，该笔费用在送审基准日****年5月**日之后发生，审核增加0.8元。

3、货币资金*****.**元，全部为银行存款。

*、交付使用资产情况

经审核确认，************篮球场修缮工程实际基建支出2,***,***.**元,实际交付使用资产总值2,***,***.**元。

*、概算执行情况

************篮球场修缮工程项目批复估算总投资****元，实际投资额2,***,***.**元，与估算相比节约**,***.** 元。具体执行情况如下：

审核情况表明，“************篮球场修缮工程项目”在建设过程中，工程管理执行了“*制”等规定，即项目法人制、招标投标制、合同管理制以及监理制的规定。在施工管理、质量保障、现场监理等方面做了大量工作，保证了项目施工进度和质量控制。在财务管理上，代建单位提供的会计资料比较完整，能基本反映项目的财务收支状况。